Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП

ЗАМЕТКИ ИЗ ПРАКТИКИ

Наш Центр, долгие годы осуществляет бухгалтерское сопровождение в Москве и Иркутске и накопил не малый багаж прикладных знаний, который может быть интересен весьма широкому кругу читателей, интересующихся опытом, который мы приобрели, осуществляя бухгалтерское сопровождение организаций и ИП (предпринимателей) для сотен наших глубокоуважаемых клиентов.

В конце 2008 года наши специалисты уже опубликовали цикл тематических статей, охватывающий как бухгалтерское сопровождение бизнеса, так и многие другие актуальные темы.

Важно, что все материалы специально даются на понятном большинству читателей языке, который с одной стороны полностью отражает бухгалтерское сопровождение и его проблематику, а с другой позволяет донести возникающие вопросы, не злоупотребляя профессиональной терминологией, акцентируя внимание на наиболее важных, но не очевидных моментах деятельности организаций и предпринимателей.

Предоставляя на промышленной основе бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, непосредственно сталкиваясь с различными примерами ведения текущей деятельности компаний, мы нередко наблюдаем за типичными ошибками совершаемыми предприятиями и предпринимателями.
Подобные ошибки могут привести в дальнейшем к серьезным проблемам как в деятельности организаций и ИП в целом, так и в части их учетной составляющей, и вполне естественно, что эти ошибки окружают бухгалтерское сопровождение фирм, предприятий и предпринимателей.

Большинство предпринимателей и руководителей организаций, бухгалтерское сопровождение которых мы осуществляли, после общения с ведущими специалистами Центра, достаточно быстро понимали причину возникших заблуждений и непонимания различных вопросов организации учета на их предприятиях.

Чтобы помочь организациям и предпринимателям избежать хотя бы части подобных ошибок, мы как компания, предоставляющая бухгалтерское сопровождение, приняли решение вести просветительскую деятельность по основным и наиболее актуальным вопросам осуществления деятельности предпринимателей и компаний.

Причем следует заметить, что написанием подобных материалов мы преследуем и вполне прагматическую цель – надеясь видеть в числе будущих наших клиентов, бухгалтерское сопровождение которых мы будем осуществлять, тех что прочли наши статьи и не имеющих, с нашей пусть и теоретической помощью, запущенного учета и грубых ошибок в своей деятельности.
Естественно, что бухгалтерское сопровождение организаций и ИП не имеющих подобных проблем, в дальнейшем гораздо проще.

Текущая подборка материалов затрагивает бухгалтерское сопровождение фирм, предприятий и предпринимателей, вернее вопросы окружающие процесс его осуществления.

Наши цены и стоимость на бухгалтерское сопровождение

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ

ТИПОВЫЕ ОШИБКИ ПРИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТАХ.

Бухгалтерское сопровождение организаций и предпринимателей, вернее практика их осуществления, показывает, что наиболее типичными способами осуществления расчетов у предприятий и ИП являются наличные и безналичные денежные расчеты.

В этом разделе наших материалов, будем вести речь о возможных способах осуществления наличных денежных расчетов и ошибках, которые порой возникали в деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, бухгалтерское сопровождение которых мы осуществляли.

Эти ошибки возникают как в части общей организации деятельности, так и в частных вопросах связанных с учетом фирм и ИП, бухгалтерское сопровождение в которых реализуется как силами собственных специалистов, так и с привлечением сторонних профессиональных организаций которые предоставляют бухгалтерское сопровождение как отдельную услугу.

Как показывает бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, чаще всего действительно осуществляются без применения контрольно-кассовой техники, в основном те виды деятельности список которых, имеющий разрешительный характер, дан в Федеральном Законе № 54 ФЗ от 22.03.03 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

К сожалению, и бухгалтерское сопровождение предприятий и предпринимателей это лишь подтверждает, не редко компаниями и ИП нарушаются вышеуказанные нормы Федерального Закона и не смотря на прямой запрет, деятельность все же ведется без применения контрольно-кассовой техники.

Нарушение данных положений закона влечет наложение административного штрафа:

• на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей;
• на должностных лиц - от трех до четырех тысяч рублей;
• на юридических лиц - от тридцати до сорока тысяч рублей

причем это не некие абстрактные и редко предъявляемые суммы, а как мы видим, осуществляя бухгалтерское сопровождение, очень распространенная статья привлечения к ответственности.

Приведем несколько примеров, свидетелями которых мы были, предоставляя бухгалтерское сопровождение бизнеса, а именно примеров грубого нарушения правил осуществления налично-денежных расчетов.

Несколько раз были замечены случаи, когда собственные бухгалтера осуществлявшие бухгалтерское сопровождение компании или ИП, внешне вполне нормально формируют отчетность, платят налоги по деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей.
Однако доход этих предприятий и индивидуальных предпринимателей формируется за счет поступления денежных средств от наличных денежных расчетов предпринимателей и предприятий при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг БЕЗ использования контрольно-кассовой техники.

Причины подобного явления нам доподлинно не известны, но возможно бухгалтера, осуществлявшие сопровождение:

• либо не задумывались о последствиях не применения ККТ
• либо просто игнорировали эти вопросы
• или же (как не странно это звучит) просто были не в курсе реального положения дел у тех организаций и ИП, бухгалтерское сопровождение которых они и осуществляли

К сожалению, подобные случаи не единичны.

Чем чреваты такие ситуации?
При проверке предприятия или индивидуального предпринимателя неизбежно обнаружится факт приема денежных средств без применения контрольно-кассовой техники, который не был вовремя выявлен человеком, непосредственной обязанностью которого и является как таковое бухгалтерское сопровождение организации или ИП, и указанные компания или предприниматель будут обязаны уплатить штрафы.

Избежать подобного возможно одним из двух способов:

• либо работать с собственным грамотным и внимательным бухгалтером
• или использовать бухгалтерское сопровождение от специализированной компании

Очень часто, именно бухгалтерское сопровождение в Москве, давало следующий пример оправдания собственных действий:
«А у нас все так работают!» - оригинальный, но достаточно распространенный ответ московских предпринимателей и руководителей предприятий.

Не зависимо от региона, бухгалтерское сопровождение давало нам примеры и вот такого подхода:

• «При осуществлении именно нашего вида деятельности, применение ККТ не обязательно, достаточно приходно-кассовых ордеров или бланков собственного изготовления».

Как мы заметили, осуществляя бухгалтерское сопровождение предприятий и предпринимателей, подобные ответы объясняется наличием неких отрывочных знаний о действительно разрешенных законом способах работы (строго в определенных случаях) без применения контрольно-кассовой техники или же без использования бланков строгой отчетности.
К сожалению – причинами этих заблуждений являются неверные трактовки норм закона.

Стоит отметить, что действительно не каждый руководитель, а в некоторых случаях и не очень опытный собственный бухгалтер (бухгалтерское сопровождение ООО или ИП для которого является непосредственной работой) имеют возможность и время безукоризненно знать все те случаи, при которых разрешено не применять ККТ или не пользоваться бланками строгой отчетности.

Как ранее уже отмечалось, поможет в таком случае поступать по закону или опытный собственный бухгалтер или профессиональная компания, которая может осуществлять бухгалтерское сопровождение фирм и организаций

Самым же удивительным для нас, предоставляющих качественное бухгалтерское сопровождение на систематической основе, является не недостаток знаний или некие заблуждения, это некое истинное «бесстрашие» некоторых предпринимателей руководителей компаний, которые сознательно принимают решение о нарушении норм закона в случаях:

• системного не пробития чеков, даже при наличии ККТ
• неких манипуляций с кассами, направленных на коррекции сумм дохода, которые фиксируются в ККТ при пробитии кассовых чеков
• работа с заведомо не исправной контрольно-кассовой техникой и т.д.

Этому феномену, специалисты Центра как сотрудники организации бухгалтерское сопровождение организаций и ИП для которых ежедневная работа, так не нашли разумного объяснения, разве остается только отнести этот подход к великоруской и не самой лучшей манере ведения дел в расчете на «авось».

Для нас постоянное бухгалтерское сопровождение это повседневный труд и мы сами всегда очень хорошо помним и отдельно акцентирует внимание наших клиентов о размерах и предмете существующих штрафов:

• для юридических лиц, ЗА КАЖДЫЙ ФАКТ осуществления наличных денежных средств без применения ККТ, штраф составляют от 30 000 до 40 000 руб.

Кроме того, нарушения в области наличных денежных расчетов могут повлечь за собой проверки предприятия и иными контролирующими структурами, кроме налоговой инспекции.

Не забывайте:

• Бухгалтерское сопровождение это не только подготовка и сдача отчетности, но профилактика и выявление различных нарушений.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, цены

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ:

ОЦЕНКА РИСКОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. ЧАСТЬ 1.

Постоянное сопровождение организаций и предпринимателей, в данном случае именно бухгалтерское сопровождение бизнеса, даёт примеры применяемых различными предприятиями поистине достойных удивления способов «минимизации» налогов, как правило, не самых законных. Не останавливаясь на самых экзотических из них, рассмотрим наиболее типичные случаи.

Выплата заработной платы «в конверте».
Проблема очень хорошо знакома представителям налоговых органов.
Часто очень сильно различаются между собой реальные данные о размере заработной платы сотрудников и размерах их же заработной платы, используемой для нужд расчета налогов в официальной составляющей отчетности, формирование которой обеспечивает бухгалтерское сопровождение чаще всего собственным бухгалтером.

Поскольку бухгалтерское сопровождение организаций и ИП это наша каждодневная работа, то можем авторитетно подтвердить, что масштабы проблемы на самом деле очень велики, велики настолько, что позицию в этом вопросе налоговая служба заняла самую принципиальную, фактически объявив войну выплатам зарплаты в «конверте».
И как на любой войне случаются и перегибы на местах.

Для борьбы с «серыми» зарплатами сотрудники налоговой службы начали применять следующие меры воздействий на предприятия и предпринимателей, использующих незаконные схемы уклонения от уплаты налогов (осуществляемое нами бухгалтерское сопровождение в Москве и Иркутске позволяет сделать вывод о системности данных мер воздействия):

• вызов руководителей предприятий на так называемые «зарплатные» комиссии.

На комиссиях, руководители предприятий и предприниматели держат ответ сразу перед представителями нескольких контролирующих структур, обычно это ФНС, МВД, Комиссия по труду и Прокуратура.

• рассылка уведомлений с сообщениями о желательном пересмотре размеров оплаты труда сотрудников

Ранее, до сентября 2007 года (это фиксирует как бухгалтерское сопровождение в Москве, так и бухгалтерское сопровождение в Иркутске), при проведении подобных мероприятий, для сопоставления уровня текущих зарплат сотрудников компаний с реальными величинами, работниками налоговых органов, в основном, брался за сравнительную величину – МРОТ (минимальный размер оплаты труда) по определенной административной единице.

После сентября 2007 года (ровно также подтверждает это как бухгалтерское сопровождение в Москве, так и бухгалтерское сопровождение в Иркутске), основным показателем, для проведения подобной оценки стал уже не МРОТ, а среднеотраслевые показатели заработных плат сотрудников по отраслям деятельности, основанные на данных статистического наблюдения.

При исполнении предпринимателями и организациями требований Комиссий о повышении заработной платы до указанных размеров, риски последующих претензий и повторных вызовов существенно уменьшались – это также было отмечено как некая устойчивая тенденция и как бухгалтерское сопровождение предприятий, так и бухгалтерское сопровождение ИП в двух различных регионах, подтверждает это.

Действуя указанными методами, сотрудники налоговых органов, действительно на массовой основе, смогли приблизить показатели уровня заработных плат в основном к размеру МРОТ, а в ряде случаев и к среднеотраслевым показателям.

Совет специалистов Центра, как работников организации бухгалтерское сопровождение и общение с налоговыми органами для которых ежедневная реальность:
Не стоит вольно относиться к упомянутым фактам и использовать занижение зарплат для безграничной минимизации налогообложения, поскольку Ваша организация (или Вы сами как предприниматель), попадаете в зону риска и тем самым незначительная экономия может привести предприятие или предпринимателя к серьезной налоговой проверке со значительно большими доначислениями.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, цены

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ:

ОЦЕНКА РИСКОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. ЧАСТЬ 2.

Осуществляя бухгалтерское сопровождение организаций и предпринимателей, мы все чаще замечаем, что не меньшее количество проблем стали доставлять предприятиям и предпринимателям действия сотрудников налоговой службы, в части борьбы с систематически убыточными компаниями и предпринимателями.

Многие предприятия и предприниматели, уже успели столкнуться с вызовами в налоговую инспекцию руководителей и бухгалтеров для бесед на тему перестроения убыточной деятельности и планового перехода на прибыльность. Причем требуется учесть эту рекомендацию как минимум формально и при составлении ближайшей бухгалтерской и налоговой отчетности как силами собственного бухгалтера предоставляющего Вашему предприятию услуги бухгалтерского сопровождения, так и при ведении бухгалтерского учета силами сторонней специализированной организации.

Возможно, что неподготовленному читателю это покажется странным, но на самом деле это вполне адекватный ответ со стороны фискальных структур.

Не только для компаний осуществляющих бухгалтерское сопровождение предприятий и предоставляющих услуги бухгалтерского сопровождения ИП, но и практически для всех в стране не является секретом, то что не малое число организаций и предпринимателей, специально проводят комплекс мероприятий, направленный на занижение налогооблагаемой базы как по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц при обычной системе налогообложения, так и по суммам единых налогов при специальных режимах налогообложения.

Это и изобретение всевозможных расходов, которые в обычной деятельности предприятию или предпринимателю требуется осуществлять один-два раза за несколько лет, тогда как предприятие или предприниматель в учете и отчетности, начинает системно из месяца в месяц показывать подобные расходы.
Из этой же области создание различных зависимых организаций, на которые уходит львиная доля прибыли компании или предпринимателя и применение для учета в расходах экономически не оправданных сумм и многое другое.

Систематически осуществляя бухгалтерское сопровождение фирм и ИП, и накопив в этом деле не малый опыт, может подтвердить, что формально такие способы «экономии» приводят к огромной разнице между показателями фактической деятельности организаций и предпринимателей и цифрами в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Конечно, в глубине души каждый имеет право надеяться, что им была изобретена гениальная и безопасная схема по уходу от уплаты налогов, но как показывает практика (под которой мы понимаем, то самое наше бухгалтерское сопровождение сотен предприятий) – это практически всегда не так.
За все «воздушные» расходы и незаконные налоговые вычеты, при налоговой проверке наверняка придется отвечать. Не создавайте себе проблем своими же руками.

Организациям и предпринимателям хотелось бы посоветовать одно – прошло время, когда компании из года в год существуют и развиваются, а в бухгалтерских и налоговых отчетах показывают нулевую или отрицательную прибыль.

Опыт предоставления услуги бухгалтерского сопровождения бизнеса подсказывает, что применение подобных схем, представляется все более рискованным. Чаще всего это лишь самоуспокоение до момента налоговой проверки.

В любом случае, итоговое решение за Вами – руководители малого бизнеса.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, цены

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ БИЗНЕСА.

О НЕОБХОДИМОСТИ И ВАЖНОСТИ ЕГО ПРАВИЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.

Кто-то вечно убегает, а кто-то с такой же настойчивостью догоняет: вот именно так можно охарактеризовать взаимоотношения многих организаций и предпринимателей и налоговой службы.
Только есть одно большое «НО», вечно убегать не получится.

Правила игры существуют и меняются в пользу стороны догоняющей, посему вопрос времени и везения, как долго будут сходить с рук те или иные нарушения в области бухгалтерского и налогового учета.

Суть большинства нарушений сводится к двум моментам:

• организации и предприниматели совершают нарушения, будучи не осведомлены о факте нарушения, действуя по не знанию всех тонкостей и нюансов такого безусловно многогранного процесса как бухгалтерское сопровождение
• предприятия и ИП (и естественно их бухгалтера – бухгалтерское сопровождение организаций и фирм в руках которых является инструментом налоговой оптимизации) совершают намеренные, целенаправленные действия, конечной целью которых является снижение налогового бремени незаконными способами

С точки зрения не осведомленного человека, бухгалтерское сопровождение предприятий и компаний для которого лишь некое абстрактное понятие, покажется, что в первом случае – закон не нарушен, тогда как во втором происходит явное игнорирование закона.
Однако, как известно, не знание закона не освобождает от ответственности.
Посему налоговое законодательство нарушено в обоих случаях и ответственность в рамках законодательства по налогам и сборам – одинакова.

Уберечь организацию и предпринимателя от непреднамеренных рисков возможно только за счет сотрудничества с профессионалами в области налогового права и бухгалтерского учета. Такими профи могут быть, как собственный бухгалтер, так и сторонняя бухгалтерская фирма, бухгалтерское сопровождение ООО и ИП для которой - вид предоставляемой услуги.

К сожалению, опыт большинства начинающих руководителей не позволяет дать объективную оценку уровню профессиональной подготовки бухгалтера, поэтому процесс поиска такого специалиста порой превращается в игру в рулетку.

Бухгалтерская фирма, которая будет осуществлять бухгалтерское сопровождение организации, достоянная и порой более выгодная альтернатива собственному штатному специалисту.

Выбирая бухгалтерскую фирму, которая предоставит бухгалтерское сопровождение предприятию или предпринимателю, в первую очередь ориентируйтесь на ее возраст и уже имеющуюся клиентскую базу. Обычно, большой возраст и солидное количество клиентов говорят в пользу Вашего выбора.

Что касается той группы лиц, которые намеренно нарушают нормы закона, то возможно им помогут сделать определенные выводы те материалы, которые мы здесь размещаем, написанные исходя из нашего опыта оказания услуги бухгалтерского сопровождения и реалий сегодняшней налоговой действительности.

Так же наш материал будет полезен и добропорядочным и законопослушным бизнесменам, как минимум для понимания, как верно поступать и чего опасаться, организуя бухгалтерское сопровождение собственной компании.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, цены

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ

ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ. ЧАСТЬ 1.

Не только организации предоставляющие услуги бухгалтерского сопровождения предприятий и ИП, но и многие не бухгалтерские компании уже прекрасно осведомлены о возможности законно снизить размер налогового бремени на предприятие за счет применения специальных налоговых режимов.

К специальным налоговым режимам относятся:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
• упрощенная система налогообложения
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Применение специальных налоговых режимов, чаще всего, дает существенное снижение налогового бремени. Однако бухгалтерское сопровождение организаций и предприятий, которое является нашим профилем, показывает, что из этого правила иногда бывают и исключения. Посему будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Несомненно, любая медаль имеет две стороны, с одной стороны предприятие или предприниматель, которым выгодно применение УСНО, с другой стороной их клиенты, для которых применение УСНО поставщиком может оказаться существенной проблемой – поскольку организации и ИП применяющие УСНО работают без НДС. Подробнее этот вопрос рассмотрим в следующих заметках, основа материала для которых бухгалтерское сопровождение компаний и фирм.

Бухгалтерские компании, на своем опыте могут подтвердить, что наиболее активно используется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями специальный налоговый режим в виде применения упрощенной системы налогообложения (УСНО). Предприятия и ИП имеют право выбрать объект налогообложения для применения УСНО – доходы, или доходы минус расходы и в целом опираясь на бухгалтерское сопровождение ООО и ИП, точнее на опыт его оказания, можно сказать, что применение той и другой разновидности УСНО одинаково распространено.

Существует два типа УСНО, 6% УСНО с объектом налогообложения – доходы и 15% УСНО с объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие в несколько раз, в сравнении с применением организацией ОСНО (обычной системы налогообложения). То же касается и предпринимателей.

Важно знать и помнить о существующих ограничениях на возможность применения налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения.

Учитывать такие ограничения могут как бухгалтерские компании, осуществляющие бухгалтерское сопровождение предприятий и организаций, так и штатный бухгалтер.

Даже если налогоплательщик применяет УСНО, но в процессе деятельности нарушает предельные показатели критериев применения УСНО или если предприятие налогоплательщика в процессе деятельности попадет в группу предприятий, которым запрещается применять УСНО, он теряет право применения УСНО.

Обязанность следить за указанными параметрами лежит на руководителе организации, либо на лице, обязанность которого бухгалтерское сопровождение фирм и компаний.

Порядок перехода с упрощенной системы на обычную систему налогообложения – четко оговорен законодательно.

Что касаемо запретов на применение УСНО, то лица, не имеющие права применять упрощенную систему налогообложения, подробно и однозначно перечислены в Налоговом кодексе.
Все остальные организации и предприниматели, в случае не превышения предельных значений показателей, установленных статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса, могут применять УСНО.
При нарушении условий применения УСНО налогоплательщиком, он теряет право применения УСНО. Период времени, в котором теряется право применения УСНО, также установлен законодательно.

Контроль за соблюдением условий применения упрощенной системы налогообложения, осуществляется на основании данных учета, который в конкретной компании, может быть организован силами штатной бухгалтерии или таковой могут предложить бухгалтерские компании, бухгалтерское сопровождение организации и предприятия для которых основной вид деятельности.

Для того, чтобы вопрос потери права применять упрощенную систему не стал для компании и предпринимателя неожиданностью установленной лишь в ходе налоговой проверки, необходимо крайне ответственно подходить к вопросу соблюдения параметров дающих право на применение УСНО (как в части предельных значений показателей, так и в части отсутствия предприятия в группе организаций, которым прямо запрещено применение УСНО).

Не внимание к этому вопросу, чаще всего из-за отсутствия контроля со стороны лиц осуществляющих бухгалтерское сопровождение компании или ИП, будет стоить не малых денежных средств.

В случае расчета налогов по упрощенной системе, в условиях, когда право на её применение утрачено, организации и предпринимателю будет произведено доначисление налогов по обычной системе налогообложения, тогда как уплаченный налог по УСНО просто будет считаться переплатой в бюджет.

Именно грамотное и качественное бухгалтерское сопровождение организации призвано контролировать и не допускать подобные ситуации, ведь для предприятия не правомерно применявшего упрощенную систему налогообложения – перерасчет налогов по ОСНО, будет означать если не финансовый крах, то очень серьезные денежные проблемы по суммам начисленных налогов и сопровождающих их штрафов и пени.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, стоимость

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ

ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ. ЧАСТЬ 2.

В дальнейшем тексте, для упрощения изложение, будем понимать под организациями и фирмами, как юридические лица – которые по своей сути являются именно организациями, так и индивидуальных предпринимателей.

В предыдущей статье были даны основные понятия по возможности применения предприятиями упрощенной системы налогообложения.

Как показывает практика бухгалтерского сопровождения, порой имеют место случаи применения УСНО организациями, находящимися на грани предельных показателей допустимых при упрощенной системе, в целях снижения налогового бремени на организацию.
Такой способ организации бизнеса и как следствие бухгалтерского сопровождения фирмы имеет ряд важных нюансов.

На первый взгляд может показаться, что это абсолютно нормальная практика– поскольку в итоге не происходит нарушения условий возможности применения предприятием УСНО.

Но так ситуация выглядит лишь со стороны неискушенного читателя, позиция сотрудников ФНС по этому вопросу справедливо другая:
Если организация за определенный период деятельности, при ведении учета как штатным сотрудником, так и посредством бухгалтерского сопровождения специализированной бухгалтерской организацией, неоднократно приближается к предельным значениям показателей допустимых при упрощенной системе, то существует определенная вероятность, что эта организация применяет комплекс мероприятий, имеющих своей конечной целью оптимизацию налогообложения.

Имеют место случаи, когда крупные организации разбивают свой бизнес на ряд более мелких фирм применяющих УСНО, тем самым фактически уклоняясь от уплаты налогов по обычной системе. Поскольку организация до такого искусственного дробления могла использовать лишь обычную систему налогообложения.

Формально работа подобной организации разбитой на массу мелких фирм не является чем-то противоречащим закону, а вот в контексте постоянной деятельности этих мелких фирм на предельных показателях упрощенной системы – вполне может заинтересовать сотрудников ФНС и спровоцировать в организации проведение проверки.
Подобная проверка с большой вероятностью выявит факты искусственного дробления бизнеса и учетные документы, составленные в процессе бухгалтерского сопровождения проверяемой организации, будут являться основой для таких выводов.

Если в результате этой проверки и последующего анализа дела представителями УНП МВД будет установлен умысел направленный на неуплату налогов, за счет применения УСНО, вполне вероятно, что путем анализа взаимосвязи всех или части мелких организаций, то применение упрощенной системы всем раздробленным на мелкие организации крупным бизнесом может быть признано не законным, после чего в адрес организации последует обвинение в уклонении от уплаты налогов за счет незаконной налоговой оптимизации.

Как показывает практика бухгалтерского сопровождения организаций, последствия этого печальны – будет произведен перерасчет налогов по все организациям с условием применения обычной системы налогообложения, в результате по всем организациям в схеме будет произведено доначисление налогов, штрафов и пени. И это не считая перспективы возбуждения уголовного дела.

С учетом оценки изложенных опасностей, организациям стоит задуматься - имеет ли смысл рисковать подобным образом.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, стоимость

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ И НЮАНСЫ УВЕЛИЧИВАЮЩИЕ ВЕРОЯТНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ. ЧАСТЬ 1.

В статье будут рассмотрены параметры организаций и фирм, определенные показатели деятельности которых, прямо влияют на вероятность налоговой проверки.

Думается, что с нами согласятся все без исключения, ни одна организация не желает проходить через проверки.

Причины для этого разные:
реальные опасения выявления фактов нарушения организацией закона, за счет применения тех или иных незаконных схем оптимизации,
неуверенность в правильности учета в организации за проверяемый период
наконец просто сам факт проведения проверки всегда вызывает у налогоплательщиков стресс (в отличие от тех же наших специалистов осуществляющих бухгалтерское сопровождение, для которых налоговая проверка лишь привычная составляющая работы).

Рассмотрим значения показателей УСНО, при приближении к пределам которых, вероятность проведения проверки организации существенно возрастает.

Так, увеличить вероятность налоговой проверки можно за счет нахождения значений показателей, близких к предельным значениям или при неоднократном приближении значений показателей к пределам, а именно:

- доля участия других организаций составляет не более 25 процентов;
- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики составляет не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете составляет не более 100 млн. рублей;
- размер доходов неоднократно был близок к пределам, установленным налоговым законодательством, либо почти совпадал с ними.

Результаты налоговой проверки могут привести организацию к серьезным негативным последствиям – от административной ответственности, в виде доначисления налогов, штрафов и пени до уголовной ответственности руководителя организации.

Во избежание излишних рисков, планируйте деятельность своей организации и собственно бухгалтерское сопровождение с учетом вышеупомянутых моментов.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, стоимость

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ И НЮАНСЫ

УВЕЛИЧИВАЮЩИЕ ВЕРОЯТНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ. ЧАСТЬ 2.

Способ осуществления деятельности организации, впрочем, как и подход к вопросам ведения учета, в рамках бухгалтерского сопровождения или вне его, напрямую влияет на вероятность проведения налоговой проверки.

Значения следующих параметров, а также ряда действий организации, оказывают влияние на увеличение вероятности налоговой проверки:

- отражение организациями предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к суммам доходов, полученных за календарный год – это касается как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей;
Очевидный момент особых комментариев не требующий. Точный процент допустимой доли расходов сказать сложно, однако как подсказывает практика бухгалтерского сопровождения, прибыль менее чем в среднем по данной отрасли может показаться странной.

- построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);

Подобная схема нередко используется организациями, ошибочно полагающими, что раз документально взаимоотношения со всеми контрагентами подтверждены, то вопросов к данной фирме у сотрудников ФНС не может возникнуть. Это чрезвычайно грубая ошибка и небезопасное заблуждение.
Планируйте построение схемы деятельности организации и бухгалтерское сопровождение этой деятельности с учетом данного фактора.

Исходя из богатого опыта бухгалтерского сопровождения организаций и как следствие знание материалов, которыми руководствуются в судебной практике и в процессе проведения налоговых проверок, отметим, что обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, рассмотрены в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53, а именно:

- непредставление организацией пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности;
Отсутствие, без объективных причин, пояснений организации относительно выявленных в ходе камеральной проверки ошибок в декларации (расчете) и (или), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствий сведений, представленных организацией, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, в случае, если в целях, предусмотренных п. 3 статьи 88 НК РФ, представитель организации вызван в налоговый орган на основании письменного Уведомления о вызове налогоплательщика.
Избежать ряда подобных ошибок Вы сможете, лишь полагаясь на профессионализм штатного бухгалтера или сотрудничая в части бухгалтерского сопровождения с надежной бухгалтерской фирмой.

- неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах организации в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами);
Два и более случая, с момента государственной регистрации организации, представления при проведении выездной налоговой проверки в регистрирующий орган Заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы организации лица в части внесения изменений в сведения об адресе (месте нахождения) организации, если указанные изменения влекут необходимость изменения места постановки на учет по месту нахождения данного налогоплательщика-организации.

- значительное отклонение уровня рентабельности организации, по данным учета, от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики;

- в части налога на прибыль организаций:
Отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета организации от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10 % и более.

- налоговая нагрузка у данной организации ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности);

Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата.

- отражение в отчетности организации убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
Исходя из опыта бухгалтерского сопровождения , заметим, что это осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.

- отражение в отчетности организации значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
Из практики бухгалтерского сопровождения и открытых данных ФНС, заметим что это означает, что доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога, равна либо превышает 89 % за период 12 месяцев.

- опережающий темп роста расходов организации над темпом роста доходов фирмы от реализации товаров (работ, услуг);

- по налогу на прибыль организаций;
Из практики бухгалтерского сопровождения и открытых данных ФНС, отметим, что это означает несоответствие темпов роста расходов организации по сравнению с темпом роста доходов фирмы, по данным налоговой отчетности, с темпами роста расходов организации по сравнению с темпом роста доходов фирмы , отраженными в финансовой отчетности.

- выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

Руководитель организации может принимать верные решения, по большинству из озвученных моментов, лишь опираясь на консультации грамотного специалиста имеющего значительный опыт бухгалтерского сопровождения.

В виду глубокой специфичности бухгалтерского и налогового учета и принимая во внимание приведенную выше информацию, только профессионал сможет указать на неверные моменты в существующей организации деятельности фирмы и в части опасных моментов по ведению учета, осуществляемого при бухгалтерском сопровождении.

Альтернативой грамотному бухгалтеру является специализированная бухгалтерская компания.

Как и хорошего работника, так и профессиональную бухгалтерскую компанию непросто выбрать из множества предложений, но лучше один раз решить этот вопрос, чем находиться в полном неведении относительно реального положения дел по учету в Вашей организации.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, тарифы

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ПРИ УСНО

(УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ). ЧАСТЬ 1.

Уделим внимание рассмотрению вопросов имеющих важное значение при деятельности организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Как известно, существует два варианта УСНО, различающихся выбором объекта налогообложения, которые определяет сама организация, и в этом должно помочь лицо осуществляющее бухгалтерское сопровождение данной организации.

Возможно применение системы налогообложения с объектом доходы, по ставке налога 6% - и системы налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15%.

Организации и фирмы часто задают вопрос: Какую из двух систем выбрать?

Ответ на это вопрос предлагается уместным делать исходя из следующих положений:

- если организация ведет высокодоходный бизнес, где в процентном соотношении в 100% суммы дохода, расходы будут составлять не более 60% от суммы доходов, то применение УСНО 6% будет более выгодным, чем применением УСНО 15%;
- и обратно, если рентабельность бизнеса низкая, то к 100% суммы дохода соотношение расходов должно быть больше, чем 60%, в этом случае применение системы со ставкой 15% более выгодно, чем применение упрощенной системы со ставкой налога 6%.

При выборе системы налогообложения, следует обязательно учитывать, что расходами являются только документально подтвержденные расходы, оформленные согласно действующего законодательства и произведенные организацией фактически.
Расходы, как показатель, снижающий налогооблагаемую базу организации должны быть помимо прочего экономически обоснованными.
Очень часто руководители предприятий об этом забывают или просто не знают этот момента.

Т.е. например, в применении расходов для расчета УСНО 15% по покупке на организацию кондиционера для помещения (который фактически может быть куплен для нужд физических лиц для установки в квартире) может быть на абсолютно законных основаниях отказано сотрудниками налогового органа при проведении налоговой проверки.
Потому что не доказана экономическая обоснованность данного расхода для осуществления деятельности организации.
А для доказательства экономической целесообразности и необходимости установки кондиционера в данном офисном помещении необходимо привести обоснование по несоответствию текущих условий труда, установленным нормам.
Без такого обоснования получив отказ в учете части расходов, организация придет к доначислению налога, штрафам и пени.
И это только один из большого множества примеров, неверного осуществляемого бухгалтерского сопровождения организации.

Учитывая, что неоднократно сотрудники Центра сталкивались с удивительной безграмотностью бухгалтеров фирм, руководители которых позже обращались для ведения и (или) восстановления учета в наш Центр, хотелось, бы чтобы Вы ответили себе на вопрос:
- Уверены ли Вы в своем бухгалтере, уверены ли Вы, что он своевременно отслеживает изменения в законодательстве и его знания находят отражение в правильном бухгалтерском сопровождении Вашей организации?

К сожалению, специфика бухгалтерской деятельности, чаще всего, не позволяет неспециалисту понять и оценить качество осуществления бухгалтерского сопровождения организации.

Выбирать, кому довериться, конечно же, непросто.
На свете много как замечательных бухгалтеров, так и великолепных как с точки зрения профессионализма, так и с точки зрения подхода к клиенту специализированных бухгалтерских компаний.
И столь же много других персоналий штатных бухгалтеров и сотрудников бухгалтерских фирм, обратившись к которым Ваша компания не получит качественного и грамотного бухгалтерского сопровождения.
Выбор за Вами.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, тарифы

---

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ПРИ УСНО

(УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ). ЧАСТЬ 2.

Предыдущая статья закончилась постановкой вопроса кому все-таки доверить бухгалтерское сопровождение своей организации – штатному бухгалтеру или бухгалтерской компании?

Мы можем дать лишь общий совет:
Опирайтесь при принятии решения на рекомендации в пользу того или иного варианта. В отношении организации смотрите на количество клиентов на бухгалтерском сопровождении, на время существования бухгалтерской компании и на многие другие факторы, и безусловно хотя это важные показатели, но в конечном счете и они не всегда дают 100% гарантию правильного выбора.
Какой сделать выбор – решение за Вами.

Поэтому продолжим повествование в более определенных областях, там где наши оценки и рекомендации имеют более определенный характер.

Мы остановились в предыдущей статье из раздела «Бухгалтерское сопровождение. Заметки из практики» на нюансах, возникающих в деятельности компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Есть один важный момент, о котором не знает большинство вновь созданных фирм и организаций.
Нюанс заключается в том, что по общему заблуждению, организации полагают, что возможно учесть в расходах при применении УСНО 15%, произведенные платежи за закупки товаров, сразу же по факту их оплаты.
Это не верно.

Этот вид системы налогообложения (доходы минус расходы) хоть и называется упрощенной системой налогообложения, но в действительности правильное бухгалтерское сопровождение применяя эту систему налогообложения, осуществляет очень небольшое количество организаций.
Заменяют правильное ведение учета, суррогатом, в виде расчета методом пропорции – причем делается это зачастую не только для облегчения расчетов, но и от элементарного не понимая нюансов кассового метода расчета.

В действительности, если организация осуществляет деятельность по купле продаже товаров и применяет УСНО 15%, то правильный учет возможно организовать лишь применяя специализированные бухгалтерские программы, предназначенные для использования при бухгалтерском сопровождении.
Вести учет без них представляется предельно сложным.

Основная трудность в бухгалтерском сопровождении, состоит в неукоснительном соблюдении ряда условий для того, чтобы поставить в расходы платежи произведенные при закупке товара, а именно:

- именно этот товар должен быть оприходован по документам;
- он же должен быть оплачен поставщику;
- та же единица товара должна быть продана, то есть произведен расход товара по документам;
- за ту же единицу товара должны быть получена оплата от покупателя.

Лишь после этого организация имеет право принять в расходы стоимость именно проданной единицы товара.
В случае, если одно из условий этой цепочки нарушается – расхода нет, только выручка от реализации.

Так уж получается, но из десяти организаций, применяющих УСНО 15%, приходящих в наш Центр для восстановления учета, у восьми учет ведется в принципе не верно, допускаются системные ошибки учета при упрощенной системе налогообложения.

И подобных нюансов по бухгалтерскому сопровождению организаций и предпринимателей – великое множество, постоянно отслеживать и знать которые задача профессионалов специализированно, на протяжении всей жизни, занимающихся именно этой областью знаний.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

Бухгалтерское сопровождение, тарифы